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對網(wǎng)店征稅不是解決其與實體店價格差異的唯一途徑

時間:2013-05-15 16:44來源: 作者:王先慶
 近日,在全國“兩會”上,因為全國政協(xié)委員、蘇寧云商董事長張近東以及全國人大代表、湖南商超步步高商業(yè)連鎖董事長王填呼吁對網(wǎng)店交易征稅,令這個已持續(xù)長達10多年的爭論“烽煙再起”。羊城晚報記者近日多方采訪實體廠商、淘寶賣家、稅局以及稅法專家,收集各方意見發(fā)現(xiàn),對網(wǎng)店征稅實際上是已持續(xù)10多年的老話題,如今爭議升級,實際是緣于網(wǎng)購規(guī)模急速擴張、十年擴大千倍,從而對傳統(tǒng)商業(yè)形成嚴重擠壓的背景。在廣東商學院流通經(jīng)濟研究所所長王先慶看來,造成零售企業(yè)和網(wǎng)店不公平競爭局面的,并不是因為對網(wǎng)店免稅,而是因為國家對現(xiàn)有企業(yè)的征稅過重。本文由羊城晚報記者嚴麗梅采寫,發(fā)表于該報2013年03月11日第A15版,原標題為:銷售額跨入萬億級 是時候對網(wǎng)店征稅了?

  新聞背景:網(wǎng)購規(guī)模10年擴千倍激化矛盾
  “據(jù)我看,這么些年來,大家在這個問題上爭來爭去,談論的問題和范圍其實都沒有突破,只不過現(xiàn)在網(wǎng)上交易規(guī)模更大了,導致背后的矛盾也變得更加尖銳而已。”3月10日,中國稅務學會理事、中山大學稅收與理財研究中心主任楊衛(wèi)華教授對羊城晚報記者表示。
  有關數(shù)據(jù)顯示,我國網(wǎng)購規(guī)模在近10年間擴大了1000倍。
  據(jù)商務部部長陳德銘3月8日在全國“兩會”上講話時預計,2012年,我國網(wǎng)購額已超1萬億元。據(jù)此推算,網(wǎng)購占全國消費品零售總額的比重已經(jīng)達到5%左右。而在2003年,我國網(wǎng)購交易額約為7.9億元。2007年,網(wǎng)上交易總額仍不到300億元,占當時全國消費品零售總額還不到4%。。
  去年11月底,淘寶和天貓的交易總額一舉突破1萬億元人民幣,這一數(shù)字甚至超過了排名最靠后的云南、貴州、甘肅等7個省份的2011年社會消費品零售額的總和;去年“雙十一”淘寶和天貓僅一天交易額就高達191億元,這些數(shù)字足以見證中國網(wǎng)購的瘋狂。
  十分明顯,網(wǎng)購正在以驚人的速度吞食著全國消費品零售市場的份額。“隨著電子商務的快速拓展,市場格局發(fā)生改變,導致競爭加劇,矛盾和沖突也就以各種形式表現(xiàn)出來,這次對網(wǎng)店征稅爭論再起就是這種情形的反映。”楊衛(wèi)華說。

  贊成方百貨業(yè):網(wǎng)店不征稅,對實體店不公平
  數(shù)據(jù)顯示,2012年,消費者在淘寶和天貓的服飾鞋包類消費超過3000億元,對比國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù),可推算出全國約36%的服飾鞋包消費都是在淘寶和天貓上完成。服飾鞋包類產(chǎn)品是網(wǎng)店銷售最大的品類。因此,當有人大代表在本屆兩會上提議“應向電商征稅,推廣電子發(fā)票”時,傳統(tǒng)百貨零售業(yè)紛紛表示支持,認為對網(wǎng)店征稅一方面得以維護價格體系,另一方面也能促成兩者公平競爭。“我非常贊成對網(wǎng)店征稅。”廣百股份CEO黃永志接受羊城晚報記者采訪時就明確表示,網(wǎng)店商品賣價這么低,免稅不僅影響了百貨業(yè),更是影響了整個商品價格體系,甚至影響了整個社會的經(jīng)營秩序。這對實體店并不公平。
  實體店淪為網(wǎng)店“試衣間”
  十年前,廣州地王廣場作為新生代的現(xiàn)代時尚基地,吸引了不少青年人前往開店創(chuàng)業(yè)。但如今再度前往,位于負一層入口處的一連幾家服飾店已經(jīng)結業(yè),取而代之的是一家茶餐廳。“近年來,網(wǎng)店搶了實體店不少生意,現(xiàn)在很多客人到實體店,幾乎只是為了試衣,然后回家淘寶。”在負二層經(jīng)營一家女性服飾店已多年的周小姐告訴羊城晚報記者,“網(wǎng)店不用交稅,不用交鋪租,單是這里,每個月就省了一萬多,所以同一件衣服,自然就可以賣得比實體店要便宜許多,如果不對網(wǎng)店征稅,明顯是對實體店不公。”
  其實,不只是個體店,就連大型的百貨商場也已經(jīng)淪為網(wǎng)店的“試衣間”。
  商務部統(tǒng)計,去年全年重點零售企業(yè)百貨業(yè)態(tài)銷售同比增長10.3%,但較上年20.1%的增速下降近10個百分點。形成鮮明對比的是,淘寶、天貓零售交易額已經(jīng)從9年前的2000萬元到去年突破10000億元。廣東省的網(wǎng)購成交額繼續(xù)排第一。
  網(wǎng)店免稅擾亂價格體系
  不過,在傳統(tǒng)零售百貨行業(yè)看來,網(wǎng)店對零售業(yè)的最大沖擊在于其影響了商品價格體系,這也是他們支持對網(wǎng)店征稅的主要原因。
  “我們也努力嘗試過將廣百網(wǎng)購上商品價格降低,但最終發(fā)現(xiàn)怎么都沒法降到跟其他網(wǎng)店那樣,因為這些商品我們在采購回來時就已經(jīng)完稅,成本就擺在那。”廣百股份CEO黃永志接受羊城晚報記者采訪時說。
  “我非常贊成對網(wǎng)店征稅。”黃永志表示,網(wǎng)店商品賣出的價格這么低,免稅不僅影響了百貨業(yè),更是影響了整個商品價格體系,甚至影響了整個社會的經(jīng)營秩序,并且造成國家稅收的流失。
  第一商業(yè)網(wǎng)總裁黃華軍接受羊城晚報記者采訪時也認為,如果要零售業(yè)和電子商務公平競爭,就應該對網(wǎng)店征稅。“消費市場的"蛋糕"就這么大,網(wǎng)店因為不用交稅得以較低的價格將顧客都吸引過去了,百貨等實體店的營業(yè)額就少了,這對實體店并不公平,國家也會因此而流失稅收。”
  但同時,黃華軍也強調(diào),考慮到對中小企業(yè),對個人創(chuàng)業(yè)的支持,在對網(wǎng)店征稅的時候也應該按營業(yè)額分檔次征收,對營業(yè)額較小的設立免征額,而不是一刀切。
  羊城晚報記者 陸志霖

  廣東商學院流通經(jīng)濟研究所所長王先慶:
     對網(wǎng)店征稅,現(xiàn)在還不是時候
  “盡管零售業(yè)呼吁并支持對網(wǎng)店征稅,但是我認為目前還不是時候。”廣東商學院流通經(jīng)濟研究所所長王先慶接受羊城晚報記者采訪時表示,“既然國家對外國投資都有稅收優(yōu)惠政策,為什么對剛起步的新型行業(yè)不能有稅收扶持?”
  在王先慶看來,造成零售企業(yè)和網(wǎng)店不公平競爭局面的,并不是因為對網(wǎng)店免稅,而是因為國家對現(xiàn)有企業(yè)的征稅過重。“解決這種不公平,不應該靠加稅,而是適當減稅,甚至是改變目前的稅收體制,在消費環(huán)節(jié)征稅,而不是在經(jīng)營環(huán)節(jié)。”
  王先慶甚至認為,實體店與網(wǎng)店上的商品價格存在差異很正常,傳統(tǒng)零售業(yè)應當反思為何自己的價格過高,到底哪個環(huán)節(jié)出了問題,是否需要轉型、升級。

  反對方淘寶:我們反對在這個時期征稅
  對于蘇寧張近東以及步步高商業(yè)連鎖董事長王填呼吁對網(wǎng)店交易征稅,淘寶在接受羊城晚報采訪時表示以日前發(fā)布的長微博為準,目前并無更多說法。此前,淘寶網(wǎng)官方微博毫不客氣地以“@那位代表”針鋒相對地回擊了對網(wǎng)店征稅的說法,并表示:“不反對電商征稅,但我們反對在今天這個時期征稅。”
  淘寶大戰(zhàn)張近東、王填
  王填表示,僅阿里巴巴網(wǎng)絡平臺經(jīng)營的商鋪2012年漏繳稅費超過350億元,全國平臺型電商漏稅超過1000億元,并稱網(wǎng)購70%未繳稅費。張近東表示,C2C電商存在非注冊經(jīng)營、非稅銷售、假冒產(chǎn)品充斥等現(xiàn)象,給行業(yè)帶來不公平競爭,破壞了正常的市場管理體系,建議要加強網(wǎng)店征稅,強化政府對C2C網(wǎng)商的管理。
  淘寶方面對此強烈反彈,近日連發(fā)了三篇長微博,且通過官微質疑“350億元”和“1000億元”漏稅數(shù)字是如何得出,并要求王填公開調(diào)查樣本和調(diào)查過程。“我們不反對征稅。但我們也關心,征稅后能為這個群體做些什么,能為這些年輕人做些什么,對未來做些什么。”
  蘇寧云商副董事長孫為民隨后在微博針對相關質疑“逐一回擊”,他表示,“零售業(yè)線下企業(yè)400萬家,線上規(guī)范經(jīng)營的電商企業(yè)也有上百萬,代表500萬家企業(yè)和上億從業(yè)人群表達規(guī)范發(fā)展的心聲。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟,經(jīng)營納稅天經(jīng)地義。”
  線下小店創(chuàng)業(yè)也受惠減稅政策
  關于“電商稅”的問題,羊城晚報記者采訪了多位淘寶網(wǎng)的店家,但是大部分人都比較忌諱這個話題,多數(shù)認為維持現(xiàn)狀比較好,有幾位店主則認為,目前淘寶征稅的前提條件還極不成熟。
  小郭去年在淘寶成立“全明星運動正品商城”,他認為,現(xiàn)在國家應該是怎么樣去扶持電子商務,有專門的法律來管理電子商務市場,而不是急于征稅。
  “重點大學畢業(yè)生重走青春店”的賣家則表示,至少5年內(nèi)貿(mào)然征稅是不可能的,網(wǎng)購興起至多10年,很難用公平與否來衡量,其實許多線下的小店在創(chuàng)業(yè)之初也受惠于國家減稅退稅等政策扶持,“從公民的角度我們是希望國家能夠健全法律法規(guī),國家的政策等我們都會積極執(zhí)行和遵守。”
  在2011年的網(wǎng)商大會上,馬云曾指出,網(wǎng)店要時刻作好征稅準備,“網(wǎng)店什么時候開始征稅,這并不掌握在淘寶手里。淘寶能做的是與網(wǎng)商共同努力,把稅收的期限和額度適當放寬。”馬云同時表示,作為企業(yè)而言,不交稅是不道德的,網(wǎng)商更應該堅信這一點。
  羊城晚報記者 林曦實習生 劉安安

  監(jiān)管方稅局:網(wǎng)店、實體店稅收政策執(zhí)行一致
  對網(wǎng)店該不該征稅?何時征稅?雖然專家、學者、業(yè)界爭論不斷,但在稅務部門眼中,這里似乎并不存在該不該征稅的問題。
  3月8日,廣州市國稅局有關人士在回答羊城晚報記者提問時表示,網(wǎng)上交易與傳統(tǒng)的交易只是在交易形式上存在不同,實質都是發(fā)生了交易行為,按照我國稅法,不管通過何種形式,只要發(fā)生應稅交易行為,都應該申報納稅。
  因為,《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定:“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應繳納增值稅。”《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定:“在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,應繳納企業(yè)所得稅。”
  所以,網(wǎng)店經(jīng)營者如果發(fā)生屬于增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅收征收范圍的業(yè)務,取得收入,就應當按照現(xiàn)行稅法規(guī)定申報納稅。
  廣州市國稅局有關人士還指出,網(wǎng)店和實體店在稅收政策執(zhí)行方面是一致的,即:
  網(wǎng)店或實體店的經(jīng)營者為個人(含個體工商戶),并且取得的應稅收入達到起征點的,按照規(guī)定申報繳納增值稅,不達起征點的,免征增值稅。網(wǎng)店或實體店的經(jīng)營者為企業(yè)的,經(jīng)營網(wǎng)店或實體店取得的銷售收入,應按規(guī)定申報繳納增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅。按照法律規(guī)定,無論實體店還是網(wǎng)店,都應當自覺登記注冊、申報納稅。
  據(jù)了解,在廣東,銷售貨物、銷售應稅勞務的,增值稅起征點為月銷售額20000元,按次納稅的為每次(日)銷售額500元。也就是說,不論個人(含個體工商戶)經(jīng)營的是網(wǎng)店還是實體店,每月銷售額在2萬元以上,才須繳納增值稅。

  稅局:網(wǎng)店納稅地點:視具體情況而定
  不過,也有許多人質疑,網(wǎng)上交易并沒有固定地點,該怎么征稅?
  對此,廣州市國稅局有關人士只是表示,網(wǎng)店納稅地點視具體情況而定,實體店、網(wǎng)店并存的,納稅人應根據(jù)實體店和網(wǎng)店發(fā)生的銷售收入在實體店納稅申報時一并據(jù)實申報納稅。
  有關政策依據(jù)是,《中國人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點第一款規(guī)定:“固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其他授權的財政、稅務機關批準,可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。”
  第三款規(guī)定:“非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務,應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的,由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。”
  那么,有實體店的網(wǎng)店,如果對其網(wǎng)絡部分的銷售隱瞞不報,稅務部門又如何查證?
  對此,廣州市國稅局有關人士表示,對于存在逃稅嫌疑的,稅務機關可以查閱納稅人賬冊、網(wǎng)上交易明細等進行調(diào)查取證,對于偷逃稅款的,稅務機關將依法作出處罰。
  從2011年6月“我的百分之一”淘寶網(wǎng)店被武漢市國稅局征稅430萬元一事看,在稅務部門的實際征管中,網(wǎng)店“避稅天堂”之路在逐漸收窄。
  有業(yè)內(nèi)人士反映,管理部門的這種壓力已經(jīng)傳導給企業(yè),尤其是那些借助網(wǎng)絡進行大額銷售的企業(yè),對網(wǎng)絡交易所得的稅務處理都趨于規(guī)范。
  羊城晚報記者 嚴麗梅

  第三方專家:電商征稅是全球難題
  對于這些爭論,楊衛(wèi)華認為,撇開爭論的內(nèi)容不說,這場爭論有其積極意義,“有利于促進政府、理論研究部門、社會更加關注我國電子商務的健康發(fā)展,政府應該重視、研究和深化這種討論。”
  在楊衛(wèi)華看來,對電子商務征稅確實比較棘手,不僅我國面臨這個難題,也是全球性難題,各國對此也有不同的看法與爭議。棘手主要表現(xiàn)在兩個方面:一是在稅收制度上,我國沒有對電子商務銷售收入及其所得征稅的基本法律;二是在稅收征管上,手段和路子就差得更遠。
  公平競爭才利于市場經(jīng)濟發(fā)展
  但是,楊衛(wèi)華認為,從稅收負擔公平性和鼓勵效率的角度出發(fā),我國應該用3-5年的時間,研究并拿出一套行之有效的稅收法律法規(guī),解決對電子商務征稅的問題。
  “有人說,對網(wǎng)店征稅不利于扶持電子商務,會制約電子商務的發(fā)展。我不太贊成這種觀點。我們是應該扶持電子商務發(fā)展,對網(wǎng)上交易,可以通過稅收優(yōu)惠政策來體現(xiàn),征稅是會導致成本增加、稅負轉嫁,但這不僅僅是對電子商務,其他商務也一樣。公平競爭的前提是營造一個利于公平競爭的市場環(huán)境和稅收環(huán)境,如果對實體店征稅而對網(wǎng)店不征稅,帶來的問題就是不公平競爭,最終結果可能就是市場扭曲,不利于全面促進商品經(jīng)濟的發(fā)展。”
  美國商務部曾發(fā)布過一個調(diào)查顯示,相比傳統(tǒng)商業(yè),網(wǎng)上交易價格通常要低7%-16%,這種差價部分來自稅收差異。
  因此,楊衛(wèi)華建議,一方面要健全電子商務稅收法律法規(guī),另一方面,對達到起征點以上但規(guī)模較小的網(wǎng)店,考慮以低稅率并簡化征收的方式進行過渡期管理。在稅收征管上,應加強行業(yè)研究,建立一套有利于對電子商務物流、資金流和信息流管理的模式,通過掌握電子商務物流、資金流和信息流來掌握對網(wǎng)店征稅的依據(jù)。

  新聞縱深:實體店與電商角斗相爭
  有電商人士對羊城晚報記者指出,電商征稅雖然是老話題,但此次爭論其實已經(jīng)映射了傳統(tǒng)零售業(yè)與電子商務之間的爭斗。張近東提案背后,隱藏著蘇寧電商的戰(zhàn)略思考:蘇寧最大的對手并不是國美,而是擁有價格優(yōu)勢且體量巨大的淘寶。
  正望咨詢總裁呂伯望稱,在蘇寧電器變身為全品類、全覆蓋的蘇寧云商后,張近東最終的競爭對手屈指可數(shù):天貓和京東都在前面。但以張的眼界,淘寶則是蘇寧未來進一步成長的最大攔路虎。天貓官方的數(shù)據(jù)是,2012年天貓電器城家電成交額180億元,有分析師推算去年大淘寶的3C家電交易額近2000億元。而蘇寧電器2012年度營業(yè)總收入為983億。
  孫為民認為,網(wǎng)上經(jīng)營最大的好處是公開透明,通過平臺,征稅成本極低,成本低稅率也可以低,不知征稅惹惱了誰。
  艾瑞咨詢數(shù)據(jù)顯示,2012年中國網(wǎng)絡購物市場交易規(guī)模達1.3萬億元,在社會消費品總零售額的占比已達到6.2%。根據(jù)此前阿里巴巴集團公布的數(shù)據(jù),目前94%的淘寶賣家營業(yè)額在24萬元人民幣以下,大多數(shù)不在能征稅的范圍內(nèi),而一些發(fā)展較好的商家,在線下已經(jīng)在繳稅了。目前已有超過6%的賣家開始交稅,加起來大概五六十億,同時,在淘寶上依靠淘寶成長發(fā)展創(chuàng)造就業(yè)的間接和直接有1000萬人。

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